Por Pedro Linares Manuel
Beneficiario controlador
En los últimos años, México ha reforzado su marco jurídico contra operaciones con recursos de procedencia ilícita, armonizando la Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita (Ley PIORPI) con el Código Fiscal de la Federación (CFF).
Un cambio clave es la obligación de identificar y reportar al Beneficiario Controlador (BC): persona física que, en última instancia, posee o controla a una persona moral, fideicomiso u otra figura jurídica, sin importar cuántas capas societarias existan.
En teoría, la medida fomenta transparencia y trazabilidad. En la práctica, la reforma endurece la verificación documental, plazos de actualización y mecanismos de reporte ante el SAT y la UIF.
FUNDAMENTO LEGAL:
Art. 32-B Ter del CFF: obligación de obtener, conservar y proporcionar información del BC.
Art. 84-M y 84-N del CFF:
Fracc. I: multa de $1,500,000 a $2,000,000 por no obtener, conservar o presentar la información.
Fracc. II: multa de $800,000 a $1,000,000 por no mantenerla actualizada.
Fracc. III: multa de $500,000 a $800,000 por información incompleta, inexacta o errónea.
Incluso errores formales pueden derivar en sanciones millonarias, acumulables por cada ejercicio omitido, lo que impacta gravemente a micro, pequeñas y medianas empresas. Caso práctico: Una empresa familiar con tres socios, todos identificados, presentó su declaración de BC fuera de plazo por error de interpretación. Recibió una multa de $1,500,000, más recargos y actualización, equivalente al 70% de su utilidad anual, obligando a frenar proyectos y reestructurar operaciones.
RECOMENDACIONES:
1. Identificación proactiva: auditar y documentar la participación del BC.
2. Actualización continua: registrar cambios societarios y de control de inmediato.
3. Soporte documental: resguardar actas, contratos y pruebas de identificación.
4. Asesoría experta: contar con apoyo fiscal y en PLD para evitar errores costosos. Poner orden en su Contabilidad: Whatsapp: 56 4410 4184.
La transparencia es esencial, pero también lo es la proporcionalidad. El desafío para la autoridad será combatir eficazmente el lavado de dinero sin sofocar al contribuyente
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